Image by Steve Buissinne from Pixabay
Tysiące Polaków pracują każdego roku w Niemczech i Holandii, odprowadzając zaliczki na podatek dochodowy. Część z nich nigdy nie składa deklaracji i po prostu zostawia te pieniądze w zagranicznym urzędzie skarbowym. To błąd, bo rozliczenie podatku z zagranicy bywa prostsze, niż się wydaje, a kwoty zwrotu potrafią wyraźnie zasilić domowy budżet. Średni zwrot z Niemiec to ponad 1800 euro, z Holandii natomiast prawie 1000 euro. Do tego dochodzą świadczenia dodatkowe: Zorgtoeslag, Kindergeld czy SOKA-BAU. Aby jednak skutecznie odzyskać należne środki, potrzebna jest znajomość lokalnych przepisów, terminów i dokumentacji. Bez wsparcia doświadczonego biura podatkowego wiele osób traci pieniądze nie dlatego, że im nie przysługują, lecz dlatego, że nie wiedzą, jak je odzyskać.
Niemcy od lat przyciągają Polaków — na kontrakty sezonowe, długoterminowe zatrudnienie, delegacje. Każda z tych form pracy wiąże się z potrąceniem zaliczek na podatek dochodowy. Nie zawsze oznacza to jednak, że odprowadzona kwota jest ostateczna. Rozliczenie podatku z zagranicy, złożone w odpowiednim terminie i z kompletem dokumentów, może zakończyć się znaczącym zwrotem. Deklarację podatkową za rok 2025 należy złożyć w Niemczech do 31 lipca 2026 roku. To standardowy termin, który obowiązuje od 2025 roku po wcześniejszych przedłużeniach z lat 2022–2023. Jeśli ktoś nie rozliczył się za poprzednie lata, ma jeszcze czas — niemieccy podatnicy mogą ubiegać się o nadpłacony podatek do czterech lat wstecz. Aktualnie można rozliczyć lata 2022, 2023, 2024 i 2025. Do złożenia deklaracji potrzebna jest przede wszystkim karta podatkowa Lohnsteuerbescheinigung, czyli odpowiednik polskiego PIT-11. Zawiera ona informacje o rocznym wynagrodzeniu, odprowadzonych zaliczkach i składkach ubezpieczeniowych. Poza nią wymagane jest zaświadczenie EU/EWR z polskiego urzędu skarbowego, potwierdzające dochody uzyskane poza Niemcami. Osoby pracujące wcześniej na terenie Niemiec i mające już wcześniejsze rozliczenia powinny dołączyć kopię ostatniej decyzji podatkowej (Bescheid). Wysoka kwota zwrotu zależy od kilku zmiennych — od klasy podatkowej, rodzaju zatrudnienia, prawa do ulg i od tego, czy podatnik rozlicza się indywidualnie, czy wspólnie z małżonkiem. Wspólne rozliczenie jest możliwe nawet wtedy, gdy partner nie ma meldunku w Niemczech. Warunkiem jest posiadanie przez co najmniej jednego z małżonków nieograniczonego obowiązku podatkowego w tym kraju. Tego rodzaju rozliczenie zazwyczaj podnosi ostateczną kwotę zwrotu.
Do najpopularniejszych ulg, z których można skorzystać, należą: ulga na niepełnoletnie lub uczące się dziecko, ulga dla samotnego rodzica oraz odliczenie kosztów dojazdu do miejsca pracy. Liczyć można również koszty prowadzenia dwóch gospodarstw domowych — gdy podatnik pracuje w Niemczech, a jego rodzina mieszka w Polsce. Do odliczeń wlicza się też wydatki na odzież roboczą czy literaturę fachową. Jeśli chodzi o to, ile czeka się na zwrot podatku z Niemiec po złożeniu dokumentów — odpowiedź brzmi: od 3 do 6 miesięcy od daty wysłania deklaracji. Finanzamt nie ma ustawowego terminu rozpatrzenia sprawy, więc w przypadku niekompletnej dokumentacji lub pytań ze strony urzędu czas ten może się wydłużyć. Dlatego poprawność i kompletność złożonych dokumentów mają bezpośredni wpływ na szybkość całego procesu. Gdy urząd wyśle pismo z pytaniami — należy na nie odpowiedzieć w wyznaczonym terminie. Brak reakcji może skutkować zmniejszeniem kwoty zwrotu lub odrzuceniem wniosku. Dla polskich rezydentów podatkowych ważna jest jeszcze jedna kwestia: osoby pracujące w Niemczech i przebywające w Polsce ponad 183 dni w roku mają obowiązek złożenia deklaracji PIT-36 z załącznikiem ZG w polskim urzędzie skarbowym. Uwzględnia się w niej dochody ze wszystkich krajów. Bez tego dokumentu niemożliwe jest uzyskanie zaświadczenia o dochodach, które z kolei jest niezbędne do rozliczenia z Finanzamt. Internova-Tax zajmuje się całością tego procesu: od analizy dokumentacji, przez przygotowanie i wysłanie deklaracji, aż po kontakt z urzędem i odpowiedź na ewentualne pisma. Obsługa odbywa się w pełni zdalnie, bez konieczności wizyty w biurze.
Holandia to jeden z najczęściej wybieranych przez Polaków kierunków zarobkowych. Sezonowe zbiory, kontrakty w logistyce i przemyśle przetwórczym, praca na budowie — każda z tych form zatrudnienia generuje zaliczki podatkowe. W 9 na 10 przypadków odzyskanie podatku z Holandii jest finansowo opłacalne, a w skrajnych przypadkach — przy pracy sezonowej do 6 miesięcy — możliwy jest zwrot nawet 100% potrąconego podatku. Holenderski urząd skarbowy Belastingdienst przyjmuje deklaracje za poprzedni rok podatkowy od 1 marca. Ostateczny termin dla osób zameldowanych w Holandii to 1 maja, dla niezameldowanych — 1 lipca. Nadpłacony podatek z Holandii można odzyskać do pięciu lat wstecz, co oznacza, że w 2026 roku można jeszcze rozliczyć lata 2021–2025. Podstawowym dokumentem do rozliczenia jest karta podatkowa Jaaropgaaf (znana też jako Jaaropgave), wystawiana przez pracodawcę po zakończeniu roku podatkowego. Zawiera ona dane o dochodach i odprowadzonych zaliczkach. Poza kartą podatkową wymagane są kopia dowodu osobistego lub paszportu oraz potwierdzenie rachunku bankowego — wyciąg nie starszy niż dwa miesiące, z imieniem i nazwiskiem właściciela. Osoby niezameldowane w Holandii potrzebują dodatkowo zaświadczenia o dochodach z polskiego urzędu skarbowego. Holenderskie prawo podatkowe przewiduje szereg ulg, z których mogą korzystać osoby uzyskujące minimum 90% swoich dochodów na terytorium Niderlandów. Osoby spełniające ten warunek mają status holenderskiego rezydenta podatkowego lub mogą go uzyskać na potrzeby rozliczenia. Dzięki temu zyskują dostęp do pełniejszego zakresu odliczeń — między innymi ulgi rozłąkowej. Rozliczenie wspólne z partnerem lub małżonkiem, przy spełnieniu warunku 90-procentowego dochodu z Holandii przez oboje partnerów, zazwyczaj przynosi wyraźnie wyższy zwrot niż rozliczenie indywidualne.
Odrębną korzyścią jest Zorgtoeslag, czyli zwrot z obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego. To świadczenie wypłacane co miesiąc przez Belastingdienst, a jego roczna wartość może sięgać kilkuset euro. Wniosek o Zorgtoeslag za rok 2025 można składać do 1 września 2026 roku — z możliwością odliczenia maksymalnie rok wstecz. Pytanie o to, ile czeka się na zwrot podatku z Holandii, pojawia się często. Standardowy czas oczekiwania to 3 do 6 miesięcy. Podatnicy, którzy złożą deklarację w terminie i w formie elektronicznej, mogą liczyć na szybsze rozpatrzenie — niekiedy pieniądze wpływają już po kilku tygodniach. Przepisy holenderskie dają jednak Belastingdienst aż trzy lata na wydanie decyzji podatkowej, więc w skomplikowanych sprawach czas ten może się znacznie wydłużyć. Dlatego liczy się jakość dokumentacji i terminowe złożenie zeznania. Zwrot z Holandii trafia wyłącznie na konto bankowe wskazane w deklaracji i prowadzone na nazwisko podatnika. Belastingdienst nie dokonuje wpłat na rachunki osób trzecich. Przelew może trafić zarówno na konto holenderskie, jak i polskie — walutowe lub złotówkowe. Dla polskich rezydentów podatkowych obowiązuje ten sam wymóg co przy Niemczech: konieczne jest złożenie PIT-36 z załącznikiem ZG w polskim urzędzie skarbowym, z uwzględnieniem holenderskich dochodów. Bez prawidłowego rozliczenia w Polsce nie jest możliwe uzyskanie zaświadczenia o dochodach, które stanowi podstawę do ubiegania się o zwrot z Holandii. Internova-Tax obsługuje ten proces w całości — od zgromadzenia dokumentacji przez kontakt z Belastingdienst, po sporządzenie odwołania, jeśli decyzja urzędu odbiega od wyliczeń. Każdy klient jest obsługiwany indywidualnie, a cały proces można przeprowadzić bez wychodzenia z domu.
